Среди огромного разнообразия налогов, уплачиваемых гражданами, существует НДФЛ. Его платят все лица, работающие официально. Однако, многие сотрудники не знают об этом, так как за них налог уплачивает работодатель.
Что это такое?
Существует подобное явление уже очень давно. Аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Ещё его называют подоходный налог. Удерживается он от любого дохода физического лица будь то официальная зарплата, доходы от предпринимательской деятельности или продажа квартиры. Процентная ставка в каждых случаях разная. В России она может варьироваться от 13 до 35 процентов. Взимается после того, как зачислится основной заработок. Например, зарплату за декабрь прошлого года начисляют 10 января. Взнос нужно заплатить до 11 января.
За сотрудника всё уплачивает работодатель. Человек получает зарплату, из которой уже вычли 13%. Но есть ряд источников заработка, на которые НДФЛ гражданин должен уплатить самостоятельно. К ним относится выигрыш и предпринимательская деятельность. Чтобы уплатить процент, необходимо самостоятельно составить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую.
Читайте также: какие обороты есть в русском языке, как различить причастный и деепричастный обороты
Вычет с официальной зарплаты
Сумма, которую в итоге получает работающий человек, состоит из нескольких мелких доходов. К ним относятся премии, надбавки, стимулирующие отчисления и прочие поступления, которые прописаны в локальном акте организации.
Государство удерживает 13% с заработной платы. Бухгалтерия считает зарплату сотрудника учитывая все надбавки, затем, вычитает из полученной суммы 13%, а разницу перечисляет на счёт работника. В этом случае все расчёты производит бухгалтерия предпринимателя, кроме того, работодатель самостоятельно уплачивает деньги государству.
Существуют специальные вычеты, которые позволяют сэкономить на размере налога. Все они прописаны в Налоговом кодексе. Их суть заключается в следующем: от всей суммы, полученной гражданином отнимаются деньги, с которых не удерживается налог. Затем, от получившейся разницы отнимается 13%.
Рассмотрим такой пример: работник на предприятии получает 43000 без налоговых вычетов. Также, гражданин имеет двух детей. На каждого несовершеннолетнего положена льгота 1400 рублей. Из 43000 вычитается 2800, а получившая разница умножается на 13%. То есть, НДФЛ равен (943000-2800)*0.13=5226. Сумма, которую человек получит на руки, 43000-5226=37774.Подобные льготы призваны облегчить налоговое бремя на определённых граждан. Весь список льготных вычетов можно найти в Налоговом кодексе.
С авансами всё немного сложнее. По закону, нельзя допускать двойное налогообложение, поэтому 13% будет вычитаться либо из аванса, либо из второй выплаты.
Рассмотрим пример: сотрудник получает аванс 22 февраля в размере 14800, а остальную зарплату (15600) он получит 7 марта. Аванс человек получит полностью, а вот со второй суммы придётся часть отдать государству. То есть в марте человек заплатит (14800+15600)*13%=3952.
Читайте также:
Деньги и финансы – что это такое и отличие.
НДФЛ с других источников дохода
Премия и отпускные также облагаются пошлиной. Здесь действуют те же самые правила. Заплатить взнос необходимо не позднее следующего дня. Не имеет значения, куда сотруднику зачислили деньги. Если работодатель выдаёт деньги «на руки», государство всё равно удерживает 13%.
Когда человек увольняется с постоянного места работы, работодатель выплачивает выходное пособие, которое равно 3 средним заработкам. С этих денег не подлежат налогообложению. Но бывают особые случаи, когда компания хочет дополнительно поощрить бывшего сотрудника, выплатив ему премию или компенсацию. Согласно закону, с денег, которые превышают заработок за 3 месяца, гражданин должен уплатить 13%.
Иногда компания выплачивает материальную помощью людям, попавшим в тяжёлую жизненную ситуацию. Сумма выплачивается раз в год. Если она не превышает 4000 рублей, то уплачивать ниего не нужно. С денег свыше этой суммы взимается НДФЛ,
Если деньги выплачиваются только один раз, то они могут не облагаться налогом. К подобным случаям относятся:
- Помощь для сотрудников, которые пострадали из-за непредвиденных ситуаций, например, теракта.
- Деньги на лечение сотрудника или его родственников.
- Перевод родственникам умершего сотрудника.
- Пособия работникам, которые стали родителями. При этом не имеет значение, было это рождение или усыновление. Но есть одно условие: общая сумма на каждого работающего человека в семье не должна превышать 50000 рублей. То есть, если оба родителя получили помощь, то с той части, которая находится выше 50000 нужно заплатить 13%.
НДФЛ платит каждый гражданин, работающий официально. Стоит отметить, что с 2021 года в силу вступил закон, по которому налоговая ставка увеличилась на 2% для людей, чей доход выше 5 млн рублей в год. То есть, если вы получили 6 млн рублей, то с 5 млн будет удержано 13%, а с оставшегося миллиона — 15%.
